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最新高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税名师课件新人教版必修_图文


税收及其种类

1.税收的含义 税收是国家为实现其职能,凭借 政治权力,依法取得 财政收入 的基本形式。 2.税收的基本特征 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性 的特征。这些特 征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

3.我国税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税 、 资源税、财产税 和行为税五大类。 (2)影响很大的两个税种:增值税和个人所得税 。 ①增值税只对增值额 征税。这样可以避免对一个经营额重 复征税,也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入 分配、实现社会公平的有效手段。

背景材料 小李投资 300 万元开办了一家塑料公司(生产包装袋)。由 于他头脑灵活,刻苦钻研经营之道,公司总算有了起色。而这 时,他遇到了一些困惑。前些天,税务局工作人员督促他到税 务局缴纳税款。小李一头雾水:什么是税?不交行吗?若必须 交,能不能打折少交点;交完后,能不能像买国债那样,到期 还本付息呢?带着一系列疑问,小李来到了税务局。

问题探究 (1)什么是税收?请你为小李讲解一下。 (2)若你是税务局工作人员,请你回答小李的其他几个疑惑。
答案:(1)税收是国家为实现其职能,凭借政治权力, 依法取得财政收入的基本形式。在我国,影响很大的两个 税种是增值税和个人所得税。

(2)①税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。小 李作为纳税人必须依法纳税。
②税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式, 预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随 意改变。因此,税收不能打折。
③税收具有无偿性。国家取得税收收入,既不需要返还 给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

知识升华 理解税收的三个基本特征
(1)税收的强制性要求做到两个“必须”:纳税人必须依 法纳税;税务机关必须依法征税。
(2)税收具有无偿性,即国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国, 税收取之于民、用之于民。

(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化,具体 的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,统一于税法。 如图所示:

典题印证

国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法

(试行)》明确提出,个人年收入所得 12 万元以上的纳税人必

须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征

是( )

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.自觉性

解析:年收入 12 万元以上的纳税人,须自行申报,逾期不 报将受处罚,体现税收具有强制性,故选 C 项。
答案:C

依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性 (1)在我国,税收取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是 一致 的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各 项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承 担义务,自觉诚信纳税 。
2.违反税法的行为 偷税、 骗税 、欠税、 抗税 。 3.依法纳税的要求 (1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。 (2)增强 监督 意识,关注国家对税收的征管和 使用 ,对 贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

背景材料 老王经营了一家小型企业,近几年生意惨淡。 面对企业的困难,老王没有把注意力放在改善企业的经营管 理这一根本问题上,而是把主意打到税收上。他召集了几个所谓 的得力干将,召开了一个所谓的群英会。 甲说:安排会计,做两套账。一本内部账,一本外部账,多 隐瞒收入,发票能不开就不开。

乙说:拖,拖死他,来了就说没钱。 丙说:把账本改一下,虚列出口货物的清单和价格,来骗点 出口退税。 丁说:王总,别担心,下次,税务局的人再来时,由我们保 卫科负责轰走。
问题探究 (1)判断以上分别是什么行为?对比分析各种行为,完成下面 的表格。

违反税法的行为
甲 乙 丙 丁

共同点

(2)你认为应从哪些方面解决甲、乙、丙、丁的 行为?
答案:(1)依次为:甲为偷税,乙为欠税,丙为骗税,丁 为抗税。其共同特点是:都是违反税法的行为,都应受到法律 的制裁。
(2)应从两个方面解决。从税务机关角度看,应加强税收 监管与税收宣传,有效防止偷税、欠税、骗税、抗税行为的发 生;从纳税人角度看,应提高纳税人意识,依法自觉诚信纳税。

知识升华 1.全面理解依法纳税的必要性 (1)从我国税收的性质看:公民依法诚信纳税,是由我国 税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型 税收,国家、集体和个人的利益在根本上是一致的。 (2)从税收的作用看:有国必有税,税收是国家实现其职 能的物质基础,国家职能的实现必须以社会各界缴纳的税收 作为物质基础。

(3)从税收的基本特征看:税收具有强制性、无偿性和 固定性的特征,公民必须依法诚信纳税。
(4)从权利与义务的关系看:在我国,公民的权利与义 务是统一的,公民在享受国家提供的服务(享有权利)的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税(履行义务)。

2.公民应怎样做到依法纳税 (1)纳税人应树立义务意识,依法自觉诚信纳税。 (2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。 (3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意 识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用, 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人 民和国家的利益。

典题印证 (重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐
后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机 关举报。关于刮奖发票,正确判断是( )

A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

解析:本题考查打击违反税法行为的意义。刮奖发票 主要目的是为了防止偷漏税,排除 A 项。只要消费就要 索取发票,这样可以防止相关企业偷漏税,排除 B 项。 刮奖发票是税务机关发行的,与餐馆竞争力无关,排除 C 项。索要发票,可以防止营业者隐瞒收入,从而保证国家 税收来源,故答案为 D 项。
答案:D

[随堂达标训练]

考点一 税收及其种类

1.针对一些地方的工商管理部门随意增加收费,加重

个体工商户创业成本的问题,有专家呼吁将“费”改“税”,

这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为( )

A.税收具有强制性

B.税收具有固定性

C.税收具有无偿性

D.税收金额比收费低

解析:由于“费”与“税”相比具有不固定性,才出现 了材料中的“随意增加收费”的现象,“费”改“税”可以减 轻个体工商户的负担,B 项符合题意;D 项错误;A、C 两项 不符合题意。
答案:B

2.税制改革是深化改革的重要内容之一,而结构性减税将 扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中, 正确的是( )

①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大

②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节

约和环境保护 ③营业税改增值税→国家财政收入增加→经

济持续健康发展 ④健全和完善个人所得税制度→调节收入

分配→扩大居民消费需求

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

解析:推进资源税改革,可能会提高资源开采和使用成本, 从而促进资源节约和环境保护,②正确;个人所得税制度改革, 有利于调节个人收入,促进社会公平,刺激居民消费,④正确; 提高企业所得税起征点,才能减轻企业税负,①错误;“营改 增”可能会导致财政收入减少,③错误。故选 D 项。
答案:D

考点二 依法纳税是公民的基本义务 3.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因为( ) ①每个公民都是直接的纳税人 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关 ③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础 ④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的

A.①② C.②③

B.③④ D.①④

解析:①观点错误,纳税人是指税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人,并不是说每个公民都是直接的纳税 人;④错误,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一 致的;②③符合题意。
答案:C

4.2017 年 7 月 28 日,中国海关总署发布数据显示,

2017 年上半年海关共查获走私犯罪案件 1 489 起,案值逾

400 亿元(人民币),其中逾 20%为农产品走私犯罪案件。这

种违反税法的行为属于( )

A.骗税

B.欠税

C.偷税

D.抗税

解析:材料中的违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方 式不缴或少缴应纳税款的行为,符合偷税的特点,故选 C 项。
答案:C

[盘点·重点知识]

1.比较我国财政政策的类型

扩张性财

紧缩性财

政政策

政政策

稳健的财 政政策

在经济增长滞缓,一 在经济过热,经济 经济平稳运行,没

实施 部分经济资源未被利 的正常运行受供给 有出现明显的通

条件 用,经济运行主要受 能力制约、物价上 货膨胀或通货紧

需求不足制约时 涨时



增发国债、增 缩减国债规模、减 控制赤字,调整结

措施 加经济建设支 少财政支出、增加 构,推进改革,增

出、减少税收 税收

收节支

刺激总需求增

抑制总需求,降低

实施 长,降低失业

保持经济平稳、健

通货膨胀率,给经

目的 率,拉动经济

康、较快增长

济“降温”

增长

国家通过财政收入和支出控制经济运行,实 联系
现社会总供给与总需求保持基本平衡

2.财政政策与货币政策的比较

财政政策

货币政策

政府通过对财政收入和支

指一国中央银行为实现一定的

出总量的调控来影响供

区含

宏观经济目标而对货币供应量

求,是与总供求相适应的

别义

进行调节和控制所采取的指导

经济政策,它包括财政收

方针及其相应的政策措施

入政策和财政支出政策

凡有关财政收入和支出的

政策,如税收的变动、发

银行有关货币

行国债、国家按较高的保



的一系列政策,

护价收购粮食、政府对公



如利率和汇率

区 共工程或商品与劳务投资

的调整

别 的多少等,都属于财政政



制 由国家制定,必须经过全 定 国人大或其常委会讨论通 者过

由中央银行直 接制定

①二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式 ②在一般条件下,二者是相互配合、相互作用的,由于 财政政策与货币政策对经济生活的作用各不相同,在货 联系 币政策收效不明显的情况下,财政政策则显得比较有 利,如扩大财政赤字、支持大规模的公共工程建设,本 身可吸收一批失业人员,又可以带动相关产业的发展, 在抑制经济过热方面则相反,财政政策不具备货币政策 的灵活性和及时性

3.比较增值税与个人所得税

增值税

个人所得税

含义

以生产经营中的增 值额为征税对象的
一种税

国家对个人所得征收 的一种税

征税 对象

增值额

个人所得

①在我国境内有住所,或

纳税 人

者无住所而在境内居住满 在我国境内销售货
一年,从我国境内外取 物或者提供加工、修
得所得的个人 理修配劳务以及进
②在我国境内无住所又不 口货物的单位和个
居住或者在境内居住不满 人
一年而从我国境内取得

所得的个人

按应税项目不同,分别实

计算 商品销售额乘以税率减去上一环

行超额累进税率和比例税

方法

节已缴税金



①有利于避免重复征税,防止偷 ①是国家财政收入的重要

漏税行为

来源

作用 ②有利于促进生产的专业化和体 ②是调节个人收入分配、

现公平竞争

实现社会公平的有效手段

③有利于财政收入的稳定增长

[链接·社会热点] 实施积极财政政策 确保民生支出 面对 GDP 和财政收入增长双双减速的压力,李克强 总理在 2017 年政府工作报告中提出,2017 年拟安排财政 赤字 2.38 万亿元,赤字率保持 3%不变,创历史新高。凸 显复杂财政经济形势下,政府寄希望于更有力度的积极财 政政策确保经济运行在合理区间。

2017 年 11 月 13 日,财政部公布的数据显示,1~10 月累计, 全国一般公共预算支出 162 995 亿元,从重点领域来看,社会保障 和就业、医疗、交通、教育等民生领域均保持了两位数增长。营改 增试点显成效,两税合计有所下滑,营改增试点全面铺开后企业减 少成本的目标有所实现。10 月 30 日,国务院决定根据 13%这一档 增值税率已取消的情况,将销售或进口粮食、图书、饲料等货物的 税率由 13%降至 11%。下半年经济下行压力持续,政策性减税效应 将进一步显现,财政赤字压力增加。发挥积极财政的作用,各级财 政部门认真落实积极的财政政策,加强支出预算执行管理,积极盘 活财政存量,用好财政增量,保障民生等重点支出需要。

[请你思考] 结合材料,简要说明我国财政民生支出快速增长的经济原因。
[透视镜] ①这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决 定的。 ②是贯彻落实科学发展观,坚持以人为本,全面建成小 康社会,提高人民生活水平的内在要求。 ③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 确保民生支出,可以保障和提高人民生活水平,促进社会稳 定和谐。

[命题室] 1.在我国进入经济发展新常态,经济发展主要受需求不 足影响的情况下,要想保持经济稳定增长,国家应实行的经 济政策及其影响的传导机制是( )

A.扩张性财政政策→经济支出增加→国内需求扩大→ 经济增长
B.紧缩性财政政策→国债发行减少→市场物价稳定→ 经济增长
C.扩张性财政政策→货币供应增加→生产规模扩大→ 经济增长
D.紧缩性财政政策→基准利率下降→企业成本降低→ 经济增长

解析:在经济发展主要受需求不足影响的情况下,应实 行积极财政政策,B 项排除;C、D 两项错误,混淆了财政政 策与货币政策;A 项正确,入选。
答案:A

2.2017 年 10 月 30 日,国务院决定根据 13%这一档 增值税率已取消的情况,将销售或进口粮食、图书、饲料 等货物的税率由 13%降至 11%。这( )
A.可以促进社会公平 B.属于扩张性财政政策 C.使国家的税收总收入有所减少 D.可以调节个人收入分配

解析:税率由 13%降至 11%,属于扩张性财政政策,B 项符合题意;税率降低是对企业实行的税收改革,与促进社 会公平没有直接关系,不选 A 项;税率降低后,企业税负减 轻,但只要经济发展,国家税收不会减少,不选 C 项;D 项 表述的是个人所得税的作用,不选。
答案:B

课堂小结

共同回忆 一下吧?

我 一个制度 根本政治制度:人民代表大会制度

国 的

一个原则 民主集中制原则



民 代

人民代表大会职权、
两种职权 人大代表职权



大 会

三个地位 人大、人大代表、人大制度的地位





保障了人民当家作主;

四个优越性 动员了全体人民投身于社会主义建设;

保证了国家机关协调高效运转;

维护了国家统一和民族团结。



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